Te indicamos algunos puntos que debes tener en cuenta sobre la Fiscalidad en Rumania, porque te pueden ser muy beneficiosos. Mucho.
- Impuesto a pagar por una Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) para el año 2024:
a) La SRL que tenga al menos un empleado a jornada completa, facture hasta 60.000 euros y no facture más del 20% en concepto de consultoría, pagará el 1% de su facturación (no de los beneficios).
b) Teniendo un empleado a jornada completa, no facturando más del 20% en consultoría y si se facturan entre 60.000€ y 500.000€, se pagará el 3% de la facturación (no de los beneficios).
c) Si no se cumple alguno de estos 3 requisitos (un trabajador a jornada completa, más del 20% en consultoría o se sobrepasan los 500.000€ de facturación), se pasa al impuesto sobre sociedades, del 16% sobre los beneficios, aplicando ya ingresos y gastos.
El empleado debe estar contratado dentro del mes siguiente a haberse constituido la SRL.
- Si la empresa tiene beneficios, se pueden repartir dividendos cada trimestre.
- Las empresas pagadoras del Impuesto sobre Beneficio, pueden recuperar las pérdidas dentro de los 7 años siguientes. Por tanto, si en los siguientes años hay beneficio, no se paga el Impuesto, se compensa con las pérdidas de años anteriores.
- El Impuesto sobre la Renta de las personas físicas (IRPF rumano) es fijo del 10%, sea cual sea el nivel de ingresos.
- El administrador de la SRL rumana no tiene que estar dado de alta en la Seguridad Social y no se paga nada por serlo.
- España y Rumania tienen firmado un Convenio de Doble Imposición (precísamente para evitarla). El último convenio se publicó en el BOE del 03.12.20.
- Cuando una SRL reparte dividendos, se retiene al beneficiario el 8%. El importe retenido, lo deja de pagar en su IRPF español, se lo dedude de su IRPF (caso de tener el domicilio fiscal en España).
- Para constituir una SRL no es necesario que vengas a Rumanía, basta que tengas una firma digital cualificada.
Dudas ? Pregúntanos !
Cuando la Unión Europea amplió sus fronteras aparecieron nuevos lugares atractivos para la gestión de un negocio. Rumania es uno de los más interesantes. Actualmente es una de las economías europeas de más rápido desarrollo.
IMPUESTOS EN RUMANÍA
La forma más popular y eficaz de gestionar una empresa en Rumania la sociedad de responsabilidad limitada (SRL).
Desde 2023 los impuestos en Rumania son los siguientes:
• 1% de la facturación si se emplea al menos a una persona a jornada completa, se factura menos del 20% como consultoría y se facturan menos de 60.000€ al año.
• 3% de la facturación si con los mismos requisitos se facturan hasta 500.000€ al año.
• El 16% de los beneficios si no se cumple alguno de los 3 requisitos anteriores.
• 8% del impuesto sobre los dividendos. Rumania tiene suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición. El importe retenido sobre los dividendos, mediante un certificado de la Hacienda rumana, es un importe que se dejará de pagar en España en el IRPF.
IVA
La tasa general de IVA en Rumania es del 19%. Las SRL pueden hacer la declaración del IVA una vez cada trimestre.
ABRIR UNA EMPRESA
Debe estar constituida por al menos una persona física (nacional o extranjera) o una sociedad. El capital social debe ser superior a 200 RON (unos 40 euros). Debe estar gestionada por al menos un administrador que no necesariamente tiene que vivir en Rumania ni ser socio de la sociedad. El administrador puede ser una persona física o jurídica, nacional o extranjera. Por ser administrador no se paga nada a la Hacienda rumana ni a la Seguridad Social.
En general, el proceso de registro de una empresa en Rumania puede dividirse en estas etapas:
1. Comprobar en el Registro Mercantil si el nombre que desea utilizar está disponible. Se solicitan 3 denominaciones sociales y la primer libre será la denominación social.
2. Se firman los documentos: estatutos sociales, espécimen de firma, declaración de aptitud para ser administrador, ….
3. Se registra la empresa en el Registro Mercantil. Tiempo: aproximadamente una semana.
4. Se abre la cuenta corriente en un banco.
5. Se deposita el capital social.
6. Si se desea ser pagador de IVA (estar la SRL inscrita en el IVA o en el Registro de Operadores Intracomunitarios, ROI), se inician los trámites y tras una semana la empresa ya es pagadora de IVA.
Si se tiene firma digital cualificada, no es preciso venir a Rumania para constituir una SRL.
SALARIO MÍNIMO
El salario mínimo para el 2023 es de 3.300 lei brutos al mes (unos 660€). No hay pagas extraordinarias. El coste empresarial es de unos 700€, ya que en Rumanía la carga social la soporta el trabajador, no la empresa como en España.
IRPF
El impuesto sobre la renta de las personas físicas es fijo del 10%, no progresivo en función de los ingresos como ocurre en España. Esta ventaja la tienen todos los que tienen su residencia fiscal fijada en Rumanía.
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