Fiscalidad en Rumanía para empresas.
Conocer los impuestos en Rumanía es esencial antes de crear o trasladar una empresa. Te explicamos de forma clara los principales aspectos fiscales que debe conocer una empresa española: impuesto de sociedades, régimen de microempresa, IVA y tributación de dividendos.
• Impuesto a pagar por una Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) para el año 2026:
a) La SRL que tenga al menos un empleado a jornada completa y facture hasta 100.000 euros, pagará el 1% de su facturación (no de los beneficios).
b) Si no se cumple alguno de estos 2 requisitos (un trabajador a jornada completa o se sobrepasan los 100.000€ de facturación), se pasa al impuesto sobre sociedades, del 16% sobre los beneficios, aplicando ya ingresos y gastos.
El empleado debe estar contratado dentro de los siguientes 90 días a haberse constituido la SRL.
• Si la empresa tiene beneficios, se pueden repartir dividendos cada trimestre.
• Las empresas pagadoras del Impuesto sobre Beneficio, Las pérdidas fiscales generadas desde 2024 pueden compensarse con beneficios fiscales futuros, con el límite del 70 % y durante los 5 años consecutivos siguientes.
• El Impuesto sobre la Renta de las personas físicas (IRPF rumano) es fijo del 10%, sea cual sea el nivel de ingresos. De esto se benefician las personas que tienen su domicilio fiscal en Rumanía.
• El administrador de la SRL rumana no tiene que estar dado de alta en la Seguridad Social y no se paga nada por serlo.
• España y Rumania tienen firmado un Convenio de Doble Imposición (precisamente para evitarla). El último convenio se publicó en el BOE del 03.12.20.
• Cuando una SRL reparte dividendos, se retiene al beneficiario el 16%. El importe retenido, lo deja de pagar en su IRPF español, se lo deduce de su IRPF (caso de tener el domicilio fiscal en España).
• Para constituir una SRL no es necesario que vengas a Rumanía, basta que tengas una firma digital cualificada.
Rumanía ofrece a las empresas españolas acceso al mercado de la Unión Europea, costes operativos competitivos y una fiscalidad empresarial atractiva.
Antes de invertir o constituir una sociedad, conviene analizar correctamente la estructura fiscal, el IVA, la contratación y las obligaciones contables de la empresa.
IMPUESTOS EN RUMANÍA
La forma más popular y eficaz de gestionar una empresa en Rumania la sociedad de responsabilidad limitada (SRL).
Actualmente los impuestos en Rumania son los siguientes:
• 1% de la facturación si se emplea al menos a una persona a jornada completa y se facturan menos de 100.000€ al año.
• El 16% de los beneficios (no de la facturación, por lo que ya entran ingresos y gastos) si no se cumple alguno de los 2 requisitos anteriores.
• 16% del impuesto sobre los dividendos. Rumania tiene suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición. El importe retenido sobre los dividendos, mediante un certificado de la Hacienda rumana, es un importe que se dejará de pagar en España en el IRPF.
IVA EN RUMANÍA
La tasa general del IVA en Rumanía es del 21 %. Las empresas pueden tener un periodo de declaración mensual o trimestral, según su situación fiscal.
El régimen de exención de IVA para pequeñas empresas se aplica, con carácter general, hasta un volumen de operaciones de 395.000 lei. Determinadas operaciones, como algunas adquisiciones intracomunitarias de bienes, pueden modificar el periodo fiscal y obligar a presentar declaraciones mensuales.
ABRIR UNA EMPRESA
Constituir una SRL en Rumanía es un proceso relativamente sencillo, pero conviene definir correctamente desde el principio la estructura de la sociedad, la actividad, la fiscalidad, el IVA y la forma de administración.
Si estás pensando en establecerte en el país, consulta nuestra guía sobre crear una empresa en Rumanía, donde explicamos el proceso y los principales aspectos que debe tener en cuenta una empresa española.
SALARIO MÍNIMO
El salario mínimo bruto en Rumanía fue de 4.050 lei mensuales durante el primer semestre de 2026 y es de 4.325 lei mensuales desde el 1 de julio de 2026. El coste total para la empresa dependerá de las cotizaciones y de la situación concreta del trabajador, por lo que conviene calcularlo individualmente.
IRPF
En Rumanía, la mayoría de las rentas de las personas físicas están sujetas a un tipo del 10 %, aunque la tributación concreta depende del tipo de ingreso y de la situación fiscal de cada persona.
Las personas residentes fiscalmente en Rumanía pueden estar sujetas a tributación por rentas obtenidas tanto en Rumanía como en el extranjero, aplicándose, cuando corresponda, los convenios para evitar la doble imposición.
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